Каждый работник с нетерпением ожидает отпуска, когда можно отдохнуть от обязанностей. Граждане, которые трудоустроены на условиях трудового договора, имеют законодательно установленное право на ежегодный отпуск длительностью 28 дней (календарных), из которых 14 дней должны идти непрерывно. Когда сотрудник решает воспользоваться своим правом на отдых, ему начисляют специальные выплаты – отпускные.

Рассчитываются отпускные достаточно просто, однако каждый год некоторые моменты меняются, что требует от бухгалтера особой внимательности. Расчет отпускных в 2017 году также будет иметь свои нюансы.

Суть начисления отпускных

Отпускные – это компенсация сотруднику на время отдыха, а вовсе не аналог , как зачастую считают. Согласно действующему законодательству, работодатель обязан предоставлять своим работникам право на отдых один раз в год или более, при этом сотрудники могут сами решить, когда им уходить в отпуск и на какой срок, конечно, в рамках трудового договора.

На то время, пока человек отдыхает, ему выплачивается компенсация за каждый день, когда он не выполняет рабочие обязанности.

Стоит отметить, что право на отпуск имеет каждый работник, вне зависимости от его пола, возраста или стажа. За сотрудником, находящимся на отдыхе, обязательно сохраняется его рабочее место, поэтому работодатель не может нанять на его вакансию другого человека.

По актуальным требованиям, правом на отпуск можно воспользоваться уже через полгода после начала работы в конкретной организации. Уйти на отдых уже через 3 месяца можно, если сотрудник:

• работает по совместительству;
• скоро уходит в декрет;
• имеет ребенка младше 3 месяцев;
• сопровождает ребенка к месту поступления на учебу.

Как рассчитать время на отпуск

Сумма отпускных зависит, главным образом, от количества дней отпуска. Этот срок в бюджетных организациях устанавливается Трудовым кодексом, а вот частные компании могут вносить свои поправки. Общее количество дней отпуска в год должно быть указано в трудовом договоре, обычно это 28 дней, однако в случае с частниками могут быть иные цифры. Для работников, занятых в работах во вредных условиях или отдаленных районах действуют повышающие коэффициенты, поэтому их отпуск может быть дольше стандартного.

Расчет дней выполняется по простой формуле: количество всего отработанных месяцев в текущем году нужно разделить на 12, а полученную сумму умножить на 28. Результат отражает число дней отпуска.

При этом в Трудовом кодексе предусмотрен перечень условий, при которых конкретные дни не учитываются при определении длительности отпуска. Например, если работник отсутствовал на рабочем месте неделю по причине болезни, что подтверждено больничным листом, то этот период при расчете срока отпуска учитываться не будет. Таким образом, длительность отдыха может сократиться.

Именно из-за таких нюансов легко запутаться при подсчете, поэтому, чтобы узнать точно, сколько дней будет насчитывать отпуск, стоит обратиться в бухгалтерию.

Как рассчитываются отпускные

Размер выплат определяется, исходя из среднего дневного оклада за конкретный расчетный период, который составляет 12 месяцев при отсутствии в трудовом договоре поправок на этот счет. Если сотрудник работает по стандартной схеме, то его среднедневной заработок (СЗД) можно рассчитать по формуле: СДЗ=ЗП / (12*29.3), где:

• ЗП – размер зарплаты за расчетный период;
• 12 – число месяцев в году. Если сотрудник уходит в отпуск, проработав менее года на предприятии, то данное значение будет соответствовать сроку его работы. В расчетный период не включаются неоплачиваемые отпуска, простои, выходные на государственные праздники, организованные забастовки.
• 29,3 – среднее число дней в месяце.

Согласно последним изменениям, при подсчете СДЗ должен учитываться коэффициент индексации зарплаты. Это значение легко определить, разделив размер оклада после повышения на сумму заработка до индексации.

Также важно учитывать, что подоходный налог на выплаты нужно оплачивать не в день перечисления средств, как было ранее, а в последний день месяца и получения через форму подачи отчетности 6-НДФЛ. Сами отпускные должны быть получены сотрудником за 3 дня до его ухода в отпуск.

Включаются ли в сумму отпускных дополнительные выплаты

При расчете отпускных могут учитываться дополнительные выплаты, которые получают сотрудники предприятия. К ним относят надбавки, премии, доплаты за сложность работ, выслугу лет, класс работника и т.д. Ежемесячные премии относят к заработку за месяц, при этом если за месяц сотрудник получил несколько денежных поощрений, то в расчете отпускных может использоваться только одно из них на усмотрение работодателя.

Одноразовые премии, начисляемые по итогам работы за расчетный период, делятся на число месяцев в данном периоде, и полученную сумму добавляют к месячному заработку. Если работнику начислили премию за предыдущий расчетный период, то она при расчете отпускных не учитывается.

Не влияют на размер отпускных и такие выплаты:

• социальные выплаты;
• единовременные платежи (премии за особые поручения, командировочные и т.д.);
• вознаграждения за общественную работу, призовые места на соревнованиях, и приуроченные к праздничным датам;
• средства, выплачиваемые сотрудникам на проезд, питание, оздоровление;
• стоимость предоставляемых компанией обуви, униформы, средств гигиены и т.д.

Таким образом, простой подсчет отпускных кроет в себе много нюансов, которые влияют на итоговый . В 2017 году никаких изменений формулы расчета не предвидится, однако бухгалтерам следует держать руку на пульсе событий, поскольку планируемые новации в сфере налогообложения могут сказаться на всех выплатах сотрудникам.

Каких-либо принципиально новых законов, касающихся оформления отпусков в 2019 году , не предусмотрено. Тем не менее, расчет отпускных в этом году предполагает некоторые нюансы, о которых поговорим сегодня.

Программа “БухСофт” рассчитает отпускные автоматически с учетом всех изменений законодательства. Она самостоятельно определит расчетный период, сумму выплат за него и средний заработок, который нужно учесть в расчете. Вы получите готовую сумму отпускных за выбранный период времени. Попробуйте бесплатно:

Рассчитать отпускные онлайн

Расчет количества отработанных дней

Перед собственно самим расчетом отпускных в 2019 году нужно определить количество фактически отработанных человеком дней в течение календарного года, предшествующего отпуску. Право на оплачиваемый ежегодный отпуск возникает у сотрудника по истечении 6 месяцев после приема на работу. Кроме того, законодательством предусмотрены случаи, при которых уйти в отпуск можно уже через 3 месяца (при наличии детей до трех лет, перед уходом в декрет, при работе по совместительству).

Расчет отпускных в 2019 году зависит, главным образом, от числа отработанных сотрудником дней.

Важно отметить, что даже если был отработан весь календарный год (12 месяцев) из расчета отпускных следует вычесть дни больничного листа, командировок и предоставленных ранее отпусков. Полный перечень исключений приведен в пункте 5 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 (далее - Постановление №922).

Для расчета фактически отработанного количества дней в российском законодательстве предусмотрена несложная формула, а среднемесячное число календарных дней установлено как 29,3. Таким образом, за полный отработанный год количество дней составит:

• 12 х 29,3 = 351,6

Разберем другой пример, сотрудник отработал 7 месяцев с января по июль включительно и собрался в отпуск. Кроме того, 8 календарных дней в апреле он был на больничном листе. Следовательно, полностью им было отработано 6 месяцев и 22 календарных дня апреля. Формула для расчета отработанных дней будет иной:

• За 6 полных месяцев: 6 х 29,3 = 175,8
• За апрель: 30 календарных дней х 22 отработанных дня / 29,3 = 22,53
• Всего: 175,8 + 22,53 = 198,33

Расчет среднедневного заработка

Для расчета среднего заработка для отпускных в 2019 году нужно суммировать все выплаты в пользу работника за расчетный период (в них входит зарплата, премии, надбавки, доплаты и пр., полный список изложен в пункте 2 Постановления №922) и исключить выплаты командировочных, отпускных, больничных и иных выплат из пункта 5 Постановления №922.

После общую сумму выплат следует поделить на суммарное число отработанных дней.

Обратимся к вышеприведенным примерам:

Для работника, отработавшего полный год, расчет среднедневного заработка будет таков:

• Среднедневной заработок = все выплаты за расчетный период / 351,6 дней.

Для сотрудника, проработавшего только 7 месяцев, 8 дней из которых он пребывал на больничном, формула будет следующей:

• Среднедневной заработок = (Все выплаты минус пособие по больничному листу) / 198,33 дней.

Расчет отпускных в 2019 году

Еще одной важной составляющей расчета отпускных 2019 является количество дней отпуска. Согласно действующему законодательству каждый работник имеет право на 28 календарных дней отпуска ежегодно. Количество отпускных дней может быть и больше, это условие оговаривается коллективным договором и трудовым соглашением с конкретным сотрудником, но меньше 28 дней быть не может. 14 календарных дней работодатель обязан обеспечить в виде непрерывного отпуска, оставшиеся 14 - могут быть разделены на несколько частей по желанию работника.

Для расчета отпускных в 2019 году следует количество дней отпуска умножить на среднедневной заработок.

Разберем расчеты на приведенных выше примерах. Допустим, сотрудник, отработавший календарный год решил взять все 28 дней отпуска. Следовательно, его среднедневной заработок нужно умножить на 28. Сотрудник, отработавший в нашем примере 7 месяцев, написал заявление на 14 дней отпуска. Его среднедневной заработок умножаем на 14.

Начисление отпускных в 2019 году

Начисление отпускных должно быть произведено за 3 дня до наступления первого дня отпуска. В месяце начисления отпускных, с получившейся суммы насчитываются все страховые взносы: и пенсионные, и медицинские, и социальные. Важно: уплачивать рассчитанные взносы в 2017 году следует не во внебюджетные фонды, как раньше, а в Налоговую. В день выплаты отпускных, а они могут быть выданы наличными через кассу или переведены на банковскую карту работника согласно установленному внутри организации порядку, из выдаваемых сотруднику средств требуется удержать НДФЛ.

Примеры расчета отпускных в 2019 году

На основании все тех же вышеприведенных примеров рассчитаем отпускные для обоих сотрудников.

Годовой заработок первого, отработавшего полный календарный год до отпуска, составил 270 000 рублей.

Для 28 календарных дней его отпуска следует произвести следующие расчеты:

• Количество отработанных дней: 12 х 29,3 = 351,6 дня
• Среднедневной заработок: 270 000 / 351,6 = 767,92 рублей
• Отпускные за 28 дней: 767,92 х 28 = 21501,76 рублей

Второй сотрудник, отработавший 7 месяцев, заработал за расчетный период 160 000 рублей и уходит в отпуск на 14 дней. При этом, не забываем, он был на больничном 8 дней в апреле и сумма выплаты по больничному листу составила 7 000 рублей. Следовательно:

• Количество отработанных дней: 6 х 29,3 + (22 х 29.3 / 30) = 197,29 дней
• Среднедневной заработок: 153 000 / 197,29 = 775,51 рублей
• Соответственно отпускные за 14 дней составят: 775,51 х 14 = 10857,14 рублей

Рассчитываться отпускные в 2017г. будут по определенной схеме. Так, если все произошло «по плану», а именно сотрудником были отработаны полостью все месяцы года, отсутствовали больничные листы, то расчет не займет много времени и сил. А вот при не полностью отработанном расчетном периоде необходимо быть предельно осторожным, рассчитывая отпускные

Как правильно начисляются суммы отпускных в 2017г.?

Сумма отпускных рассчитывается по специальной формуле, которая утверждена статьей 114 ТК РФ, пунктом 9, абзацем 4 Положения, которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007г. №922.

Выглядит она следующим образом: сумма отпускных в 2017г. = заработок (среднедневной) * календарные дни отпуска (их количество).

Здесь следует дать некоторые пояснения. Так, длительность расчетного периода - 12 месяцев (календарных), которые предшествуют периоду сохранения за каждым отдельным сотрудником заработка (об этом гласит статья №139, часть 3 ТК РФ). К примеру, работник трудится в компании/организации с 2012г. По плану с 21.07.2017г. он уходит в отпуск. Так, расчетным периодом в данном случае будет считаться следующий: 01.07.2016г. - 30.06.2017г. А с определением расчетного периода при различных ситуациях можно ознакомиться в таблице, представленной ниже:

Если все 12 месяцев (календарных) в расчетном периоде были полностью отработаны, то есть исключаемые периоды отсутствуют, тогда средний заработок рассчитывается о следующей формуле (об этом гласит статья №139 ТК РФ):

Заработная плата (среднедневная) для начисления отпускных, если период для расчета был отработан полностью = Выплаты, которые предусматривает система оплаты труда, за 12 месяцев (календарных) / 12 месяцев (календарных) / Количество календарных дней среднемесячное (оно установлено на уровне 29,3).

Расчет должен включать в себя начисление в двух формах: натуральной и денежной (имеется ввиду заработная плата, премии) за установленный расчетный период. Ограничения по сумме никакие не предусмотрены. С перечнем выплат, которые участвуют в ходе расчета, можно ознакомиться во втором пункте Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ №922 от 24.12.2007г. (представлен в табличном виде).

Ситуации, когда расчетный период, а именно 12месяцев, был не полностью отработан, означают, что в нем присутствовали командировки, отпуска, больничные и другие причины. Периоды, а также выплаты по ним, которые необходимо исключить, можно посмотреть в пункте 5 Положения №922 (приведены в таблице ниже).

Таким образом, при исключаемых периодах средняя заработная плата должна рассчитываться по специальной формуле, которая обусловлена пунктом 10 Положения №922. В первую очередь следует определить число календарных дней в полностью отработанных месяцах по определенной формуле. Так, число календарных дней в полностью отработанных месяцах расчетного периода определяются путем умножения числа полностью отработанных месяцев на число календарных дней (обязательно среднемесячное, которое равняется показателю 29,3).

Следующим шагом будет исчисление числа календарных дней в месяцах, которые были отработаны не полностью. К каждому подобному месяцу следует применять общую формулу:

Число дней в месяце, не полностью отработанных (календарных) = число календарных дней (среднемесячное - 29,3) / количество дней месяца, отработанного не полностью (календарных) Х число отработанных дней в данном месяце (календарных).

Число дней, которые учитываются в ходе расчета среднего заработка (календарных) = число дней в полностью отработанных месяцах (календарные) + число дней в не полностью отработанных месяцах (календарные).

Заработная плата (среднедневная) = сумма выплат, которые были начислены в расчетном периоде / число календарных дней, которые берутся в учет в ходе расчета средней заработной платы.

Расчет отпускных при не полностью отработанном расчетном периоде на примере

А.А Петров работает в ООО «Алиса», применяющим УСН. С 01.07.2017г. он уходит в отпуск на 2 недели (14 полных дней). Расчетный период для расчета отпускных установлен следующий: с 01.07.2016г. - 30.06.2017г.

В июле 2016г. он получил ежегодный оплачиваемый отпуск на полные 28 дней, в декабре того же года Петров болел 10 дней. Что касается остальных месяцев расчетного периода, то они отработаны в полном объеме.

За последние 12 месяцев (календарных) выплаты для А.А. Петрова составили сумму в размере 546 200 рублей, в том числе отпускные - 31 400 рублей, больничные - 10 300 рублей.

Всего сотрудником были отработаны 10 месяцев из положенных 12, а также 3 дня (календарных) в июле 2016г. и 21 день (календарный) в декабре 2016г.

Число дней, которое учитывается при расчете заработной платы (средней) в полностью отработанных месяцах, равняется 293 (то есть 10 полных месяцев Х 29,3).

Число календарных дней за июль равняется 2,83 (29,3 / 31 день Х 3 дня), за декабрь 2016г. - 19,84 (29,3 / 31 день Х 21 день). Общее число дней, которые учитываются в ходе расчета средней заработной платы, равняется 315, 67 (293 дня + 2,83 дня + 19,84 дня).

В сумму начисленных доходов, которые будут учитываться в ходе расчете, не следует включать заработную плату (среднюю), полученную во время отпуска, а также материальную помощь в виде пособия по причине временной нетрудоспособности. По этой причине отпускные следует рассчитывать, отталкиваясь только из дохода, который равен 504 500 рублей (546 200 рублей - 31 400 рублей - 10 300 рублей). Так, заработок (среднедневной) А.А. Петрова составляет 1598, 19 рублей (504 500 рублей / 315,67 дней), отпускные ему необходимо начислить такие - 22 374, 66 рублей (1598,19 рублей Х 14 дней).

Нужно ли начислять НДФЛ/страховые взносы с отпускных?

В том месяце, когда для сотрудника были рассчитаны отпускные и по ним произведена выплата, на всю их сумму следует также начислить:

1. Взносы на пенсионное/медицинское/социальное страхование в обязательном порядке. Это утверждено статьей №7, пунктом 1 ФЗ №212 от 24.07.2009г.
2. Взносы на страхование по причине несчастных случаев/профессиональных заболеваний. Этот факт оговорен в статье №20.1 ФЗ №125 от 24.08.1998г.

При выплате отпускных дополнительно следует удержать НДФЛ (данный факт предусмотрен статьей №208, пунктом 1, подпунктом 10 и статьей №225, пунктом 4 НК РФ).

Как происходит отражение отпускных в учете?

При УСН (объект = доходы-расходы) отпускные, соответственное, уменьшают налоговую базу в ходе их выплаты. Кроме этого, в состав расходов должны включаться страховые взносы, которые были начислены и уплачены с суммы отпускных. В расходах следует отразить всю начисленную сумму, включая сумму вместе с НДФЛ.

А при УСН (объект = доходы) сумма страховых взносов, которые уплачиваются с отпускных, включается в налоговый вычет по желанию (об этом гласит статья №346.21, пункт 3.1, подпункт 1 НК РФ).

Для того чтобы определить, можно ли работнику уйти в отпуск, нужно знать его стаж. Правила расчета отпускных дней, а также возможности ухода сотрудника в отпуск описаны в статье 121 ТК Российской Федерации. Их и применяют при расчете размера выплат отпускных в 2017 году.

Перемены в новых правилах расчета отпускных дней

Налог на отпускные нужно оплачивать не позже месяца, в котором получен доход. Удерживать НДФЛ с работника необходимо в день выплаты отпускных. А перечислить или оплатить налог можно в конце месяца, в рамках которого была произведена выдача отпускных. Также появилась новая форма отчета 6-НДФЛ.

При расчете среднего з.п. в день, работнику нужно учесть коэффициент индекса зарплаты. Расчет среднего з.п. прописан в ТК России в статье 139 и в положении Правительства России от 24.12.07 №922. Для расчета среднего заработка в день берут полное отработанное время за год. Работникам, приступившим к работе на протяжении года, средний з.п. рассчитывают из суммы з.п., начисление которой произошло за отработанное время.

Из расчета убирают: время, проведенное в декрете, на больничном, или по уходу за детьми, период простоя по вине нанимателя, а кроме того иные моменты (весь список можно посмотреть в положении Правительства России за №922 пункт 5. Отпускные перечисляются работнику за трое суток до его ухода на отдых. (ТК России статья 136).

Счет коэффициента з/п для выдачи отпускных в 2017 году выглядит так:

1. За полное отработанное время — средняя з/п за день = З.п. за 1 год/12х29.3 (За целый месяц берется 29.3 дня по постановлению Правительства России 10.07.14 №642).

2. За частично отработанный время — средняя заработная плата за день = з/п, начисленная за расчетное время (29.3хКолличество полных отработанных месяцев)+ дни в не совсем отработанном месяце.

При полной отработке периода

Пример: Сотрудник Иванов идет отдыхать с 06.02.17, длительностью – 28 дней. Его заработная плата 16.000 рублей, прибавка 3000 рублей. Дни за считаемое время были отработаны все. Коэффициент дохода в день: (16 000 + 3000) х 12/29,3/12 = 648,46 рублей. Отпускные = 648,46 х 28 = 18 156,88 рубля.

При частичной отработке периода

Пример: Сотрудник Иванов с 21 октября 2017 отправляется в отпуск на 28 дней по календарю. Его оклад 25000руб. Для коэффициента расчетов берем 01.10.16-01.12.16 и 01.01.17-01.09.17. В июне рабочий из-за проблем со здоровьем проработал 11 дней. Причем 10 раб. дней=14 дням по календарю. В июне – 20 дней.

Рассчитываем заработную плату за июль:
25000/20х11=13750 рублей.

Найдем число раб. дней в не целом месяце:29.4/31х14=13.28 д. по календарю.
Рассчитываем коэффициент выплат по отпуску (13750 + 25000 х 11 месяцев.) / (29,3+13,28 х 11 месяцев) х 28 дней= 30189,64 рулей. Сумма выплат по отпуску составляет 30189,64 рублей.

Теперь надеюсь понятно из этого примера инструкции, какие новые правила расчета отпускных. Если нет, тогда в помощь .

А если интересует тема , то это уже обговаривалась в другой статье.

Прежде чем начинать разговор о том, как считается отпуск, необходимо вспомнить наиболее важные нормы ТК РФ, регулирующие порядок предоставления отпусков.

По общему правилу за каждый рабочий год сотруднику полагается отпуск 28 календарных дней. Как считать этот рабочий год? С первого дня работы сотрудника у данного работодателя. Именно с этой даты отсчитываются 12 календарных месяцев (ст. 114 , 115 ТК РФ , Письмо Роструда от 18.12.2012 N 1519-6-1). То есть за год сотрудник «заработает» свои 28 дней отпуска.

Но по согласованию между работником и работодателем отпуск может быть разбит на части, причем одна из них обязательно должна составлять не менее 14 календарных дней (ст. 125 ТК РФ). А право на первый оплачиваемый отпуск появляется у работника спустя 6 месяцев непрерывной работы у данного работодателя (ст. 122 ТК РФ). Соответственно, у каждого сотрудника, проработавшего полгода в организации, есть 2 «заработанных» недели отпуска, которыми он может воспользоваться.

Вместе с тем ТК РФ не запрещает предоставлять работникам отпуска до истечения 6 месяцев работы или по истечении 6 месяцев, но на срок более 14 календарных дней. При этом отпуск работнику фактически предоставляется авансом. Если впоследствии работник отгулянные дни отпуска не «отработает» и решит уволиться, излишне выплаченные отпускные нужно будет с него удержать, что работодателям удается не всегда. Ведь сумма удержаний из выплат работника в общем случае не может превышать 20% (ст. 138 ТК РФ). Это нужно учитывать при расчете дней отпуска, предоставляемых работнику.

Как рассчитать количество дней отпуска

В большинстве своем отпуска предоставляются работникам в календарных днях (ст. 120 ТК РФ), реже в рабочих днях (ст. 291 , 295 ТК РФ). Но и в том, и в другом случае действует общее правило: нерабочие праздничные дни, попадающие на отпуск, в число отпускных дней не включаются и не оплачиваются (ст. 120 ТК РФ). Посмотрим на примере, как считается отпуск по календарным дням.

Расчет отпуска в 2017 году: пример для отпуска в календарных днях

Менеджер по продажам Коренева И.В. написала заявление на отпуск с 5 по 18 июня. Отдыхать работница будет 14 календарных дней. Но 12 июня - это праздничный нерабочий день (ст. 112 ТК РФ). Поэтому работница использует только 13 календарных дней отпуска из положенных ей 28 дней (за год) и ей будет оплачено 13 дней.

Как посчитать отпуск в рабочих днях

Отпуск в рабочих днях работникам, с которыми заключены трудовые договоры на срок до 2-х месяцев или договоры на выполнение сезонных работ, предоставляются в следующем порядке: 2 рабочих дня за каждый месяц работы (ст. 291 , 295 ТК РФ). А расчет отпуска производится по 6-дневной рабочей неделе (Письмо Минтруда РФ от 01.02.2002 N 625-ВВ). Разберем на примере, как рассчитать отпуск в рабочих днях.

Расчет отпуска в 2017 году: пример для отпуска в рабочих днях

С работником Кречетовым Е.С. заключен трудовой договор на выполнение сезонных работ с 1 июня 2017 г. по 1 ноября 2017 г. С 1 ноября работник планирует пойти в отпуск с последующим увольнением.

Сначала сделаем расчет количества дней отпуска. К 1 ноября 2017 г. Кречетов Е.С. отработает 5 месяцев. Следовательно, будет иметь право на отпуск продолжительностью 10 рабочих дней (2 раб. дн. х 5 мес.). Это будет период с 1 по 13 ноября. Так как 4 ноября - это нерабочий праздничный день (